¿Qué es el IVA con inversión del sujeto pasivo? Explicado en términos simples

Si haces negocios transfronterizos en Europa y envías facturas a otros países, puede que no haya línea de IVA ni se cobre ningún impuesto. Y, sin embargo, todo es perfectamente conforme: esto es el IVA con inversión del sujeto pasivo.

Si operas en Europa, el IVA con inversión del sujeto pasivo no es un caso excepcional: es un mecanismo central que permite que el comercio B2B transfronterizo funcione sin que el IVA se vuelva un lío. A menudo parece complejo, pero la lógica es simple una vez que entiendes quién es responsable de qué.

Cómo funciona en la práctica

Bajo el mecanismo de IVA con inversión del sujeto pasivo, la factura se emite sin IVA. El importe total es simplemente el precio neto de los bienes o servicios.

Sin embargo, el IVA no desaparece. El comprador debe declarar el IVA por sí mismo en su declaración de IVA. Para hacerlo, registra el IVA dos veces: una como IVA repercutido (como si él hubiera vendido el servicio) y otra como IVA soportado (como si lo hubiera pagado).

En la mayoría de los casos, estas dos cantidades se compensan. El resultado suele ser que no hay IVA a pagar, pero la transacción sigue estando completamente declarada y es rastreable.

¿Cuándo se aplica el IVA en autoliquidación?

El  IVA con inversión del sujeto pasivo se aplica principalmente a transacciones B2B transfronterizas dentro de la UE, como cuando una empresa vende servicios a otra empresa registrada en otro estado miembro.

También se usa al comprar servicios a proveedores establecidos en el extranjero, incluso fuera de la UE. En algunos países, puede aplicarse a ciertas actividades domésticas, como la construcción o determinados bienes regulados.

En todos los casos, la factura debe indicar claramente que se aplica el IVA en autoliquidación y no debe incluirse el IVA en el total.

Qué significa esto para los vendedores

Si eres el vendedor y se aplica el IVA con inversión del sujeto pasivo, emites una factura sin cobrar IVA. El total de la factura es el importe neto, pero aún debes justificar por qué no se aplica IVA.

Esto se hace generalmente seleccionando la regla fiscal adecuada en tu sistema contable y añadiendo una mención legal como “ IVA con inversión del sujeto pasivo”. Esta justificación es esencial para cumplir con la normativa y, a menudo, es exigida por el software contable.

Qué significa esto para los compradores

Si eres el comprador y recibes una factura con IVA con inversión del sujeto pasivo, no verás IVA en el documento. Sin embargo, eres responsable de auto-liquidar el IVA.

Tu sistema contable registrará el IVA tanto como IVA repercutido como soportado al mismo tiempo, asegurando que la transacción aparezca correctamente en tu declaración de IVA. Aunque no se pague IVA, la declaración sigue siendo obligatoria.

Registrar facturas con IVA con inversión del sujeto pasivo en la API de Chift

Al registrar facturas de ventas o compras a través del endpoint Create Sales/Purchase Entry de la API contable de Chift, del lado del comprador, el proveedor no cobra IVA, por lo que la factura muestra un monto de IVA de cero.

El comprador aplica un código de IVA en autoliquidación, lo que indica a Chift que el IVA debe auto-liquidarse. Usando la tasa de IVA correspondiente, Chift registra automáticamente tanto el IVA repercutido como el IVA soportado en el sistema contable. Estas dos entradas se cancelan, lo que significa que no se paga IVA, pero todo se declara correctamente en la declaración de IVA.

Del lado del vendedor, el proceso es más sencillo. El vendedor emite una factura sin IVA, usando un código de IVA en autoliquidación o exento para justificar por qué no se cobra IVA. El total de la factura sigue siendo el importe neto, sin IVA incluido.

En ambos casos, Chift gestiona la lógica contable detrás de escena, garantizando una declaración de IVA precisa y plena conformidad sin añadir complejidad a tu flujo de trabajo.

Puedes leer más sobre el IVA con inversión del sujeto pasivo en la documentación técnica de Chift.